El resumen anual del IVA (modelo 390)
Qué es el modelo 390, cómo lo prepara NaPa con lo del año, la actividad que hay que indicar y cómo presentarlo en enero.
El modelo 390 resume el IVA de todo el año: lo que declaraste trimestre a trimestre en el modelo 303, por tipos y clases de operación, y el volumen de operaciones. Es informativo: no se ingresa ni se devuelve nada con él. Se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente.
En Impuestos aparece, después del cuarto trimestre, como Modelo 390 del año.
Lo que NaPa rellena
- El IVA devengado por tipos (0, 4, 10 y 21 %), el de las adquisiciones intracomunitarias (bienes y servicios por separado) y el de la inversión del sujeto pasivo.
- El IVA deducible: operaciones interiores, bienes de inversión y adquisiciones intracomunitarias.
- El resultado del año y lo que dieron tus modelos 303: lo ingresado, lo compensado de años anteriores y lo que queda por compensar.
- El volumen de operaciones: ventas en régimen general, entregas intracomunitarias, exportaciones y operaciones exentas.
- Si has superado los 3.005,06 € con algún cliente o proveedor de España, la marca de operaciones con terceras personas (modelo 347).
La actividad de la empresa
El 390 pide la actividad: una descripción corta, la clave de actividad (por ejemplo, A03 para el resto de actividades empresariales o A05 para actividades profesionales) y el epígrafe del IAE. NaPa la pide la primera vez y la guarda para los años siguientes. Sin ella no se puede descargar el fichero.
Revisarlo y presentarlo
Revísalo como un 303 con Marcar como revisado, descarga el fichero y súbelo en la AEAT con la opción de importar del formulario del modelo 390. Para cerrar el último periodo del año (y con él, el ejercicio) hace falta tener el 390 revisado.
Si estás en el SII, o tu única actividad es el arrendamiento de inmuebles urbanos, no tienes que presentarlo: pregunta a tu asesoría.
Actualizado el